您已簽署美國生前信託，
資產也完成移轉了嗎？

設立美國可撤銷生前信託，是遺產規劃的重要一步。但簽完信託文件，只是第一步。房屋、銀行帳戶、投資或其他資產，不會因為信託已經簽署，就自動進入信託。

要讓信託真正發揮作用，必須把適合的資產移轉進去。這個過程通常稱為信託資產配置（Trust Funding）。

如果信託沒有完成資產配置，資產可能仍留在所有人個人名下。所有人過世後，這些資產仍可能需要辦理 Probate。

對同時與台灣及美國有關聯的家庭來說，這個問題特別重要。如果信託設立人住在台灣，卻持有加州房地產或美國金融帳戶，過世後才發現資產沒有完成移轉，家屬可能需要額外處理法院程序、文件翻譯、驗證，以及台美兩地的協調工作。

什麼是美國生前信託的資產配置？

信託資產配置，是採取必要步驟，讓信託成為預定資產的所有人。不同資產需要使用不同的移轉方式：

• 房地產需要準備並登記權狀。
• 銀行或證券帳戶需要依照金融機構的程序，變更登記至信託名下。
• LLC 權益需要簽署權益轉讓書，並更新公司紀錄。
• 個人財產可以透過書面資產轉讓書移轉。
• 退休帳戶及人壽保險通常仍保留在所有人個人名下，但需要更新受益人指定。

在信託資產清單上列出資產，雖然有幫助，但單靠這份清單並不能完成移轉。郡政府、金融機構、保險公司及企業，通常都有各自要求的文件與程序。

簽署美國生前信託，不代表資產會自動移轉

很多人以為，信託一經簽署並完成公證，名下的所有資產就會自動成為信託資產。實際上，財產所有權並不是這樣運作。

如果房屋仍然只登記在所有人個人名下，法律上的所有權通常會以已登記的權狀為準。同樣地，如果證券帳戶仍然只登記在個人名下，金融機構也會繼續把它視為個人帳戶。

因此，準備信託文件與完成信託資產配置，應該是同一個規劃流程的一部分。

房地產

房地產通常是最需要移轉至美國生前信託的資產之一。

權狀及相關郡政府表格必須正確準備並完成登記。如果只是簽署權狀，卻沒有辦理登記，房地產仍可能留在信託之外。

移轉時，通常需要在房地產所在地的郡完成新權狀登記，把所有權從個人名下改為由該所有人以信託受託人身分持有。實際使用的登記文字，會依目前的所有權形式、所有人的婚姻狀況、信託條款及房地產持有方式而有所不同。

如果所有人仍保有房地產的控制權，將房地產移轉至可撤銷生前信託，通常不會因此重新評定房地產稅。

住在台灣的所有人，不應認為只要在台灣簽署美國信託，就會自動改變加州房地產的所有權。權狀仍需正確簽署，並在房地產所在的加州郡完成登記。在台灣簽署的文件，也可能需要辦理公證或驗證。

美國銀行及證券帳戶

美國銀行帳戶及非退休用途的證券帳戶，通常可以變更登記至信託名下。金融機構可能要求提供信託證明、受託人身分資料、稅務資料、簽名表格或新的帳戶申請文件。

只在信託資產清單上列出帳戶，不會改變金融機構的帳戶登記。所有人仍需完成銀行或證券公司的程序。

部分帳戶可能改用死亡給付指定（Payable on Death）或死亡移轉指定（Transfer on Death）。這些安排可能讓帳戶不必經過 Probate，但帳戶會直接移轉給指定受益人，而不是依照信託的分配條款處理。

如果信託有以下目的，兩者之間的差異就很重要：

• 為未成年子女保留及管理資金
• 在受益人離婚時保護繼承財產
• 在特定年齡分配資產
• 繼續管理投資
• 避免受益人立即一次取得全部資產

台灣居民也可能遇到額外限制。帳戶所有人應先確認，金融機構是否允許國際帳戶使用信託、死亡給付指定或死亡移轉指定。也應確認金融機構是否接受預定的受託人，以及日後能否將資產移轉給居住在台灣的受益人。

退休帳戶及人壽保險

美國退休帳戶在所有人生前，通常不應變更登記至生前信託名下。比較適合的做法，是讓帳戶的受益人指定與信託及其他遺產規劃相互配合。

依個別情況，受益人可以是配偶、子女、其他個人或妥善設計的信託。如果受益人是未成年人，或不適合一次取得整筆帳戶資產，指定信託為受益人可能有其作用。不過，在指定信託前，應先檢視相關稅務影響。

人壽保險也主要透過受益人指定處理。保單所有人應確認主要及備位受益人、受益人是否為未成年人，以及理賠金應直接支付，還是留在信託中管理。

重點是，信託文件不會自動取代退休計畫或保險公司紀錄中的受益人指定。

LLC及企業權益

LLC、合夥或未上市公司的權益，不能只列在信託資產清單上就算完成移轉。

所有人可能需要簽署權益轉讓書、檢視公司的治理文件、取得其他成員或股東同意，並更新公司的所有權紀錄。

部分營運協議會限制權益移轉。其他協議可能允許信託取得經濟利益，卻不允許信託行使管理權或表決權，除非其他成員同意。

因此，信託文件與公司紀錄應一併檢視。否則，信託可能主張自己持有某項權益，但公司的正式紀錄仍顯示該權益由個人持有。

如果資產沒有移轉進信託，會發生什麼事？

如果資產沒有移轉進信託，後續如何處理，會取決於資產的登記方式、價值、是否有受益人指定，以及目前有哪些證明文件。

信託外的資產可能透過以下方式移轉：

• 受益人指定
• 具有生存者取得權的共同持有方式
• 死亡給付或死亡移轉安排
• 簡化遺產程序
• 向法院聲請確認信託資產所有權
• Probate

家屬不應認為，傾注遺囑（Pour Over Will）會在沒有法院程序的情況下，自動把遺漏的資產移轉進信託。

傾注遺囑會指示將 Probate 資產移轉至信託。它是一份重要的備用文件，但本身不一定能避免 Probate。資產仍可能需要先經過 Probate 或其他合法移轉程序，之後才能進入信託。

在某些情況下，可以向法院聲請，證明已故所有人原本有意讓特定資產屬於信託。是否能採取這種方式，會取決於信託內容、資產清單、權狀、轉讓文件、帳戶文件及其他證據。

法院程序可能可以補救過世後才發現的資產配置問題，但最好的做法，仍是在所有人生前完成資產移轉。

為什麼台灣家庭處理信託資產配置問題更困難？

如果所有人與家屬分別住在不同國家，過世後才處理美國資產所有權問題，程序會複雜許多。

住在台灣的家屬可能需要取得台美兩地文件、安排英文認證翻譯、辦理公證或驗證、與美國金融機構溝通、提供美國稅務文件，或向美國法院提出聲請。

信託完成資產配置後，繼任受託人可以提出信託文件，並依照信託授予的權限處理資產。如果信託沒有完成資產配置，家屬可能必須在所有人已經無法說明原意的情況下，另外證明所有人當初的安排。

重大變化後，應重新檢視信託

信託資產配置不是完成一次後，就可以永遠不再處理。所有人取得新資產後，即使原本已妥善完成資產配置，信託仍可能再次出現遺漏。

發生以下情況後，應重新檢視信託及資產配置：

• 購買或重新貸款房地產
• 開立或更換銀行或證券帳戶
• 成立企業或取得企業權益
• 取得大額繼承財產
• 結婚或離婚
• 在台灣與美國之間搬遷
• 變更受託人或受益人
• 信託設立後已經過了數年

檢視時，應把信託內容與目前的權狀、帳戶對帳單、受益人指定、公司紀錄及保險資料逐一比對。

常見問題

在信託資產清單上列出資產，就足夠了嗎？

不夠。信託資產清單可以協助證明所有人的安排，但房地產、金融帳戶及企業權益，仍可能需要另外準備權狀、權益轉讓書、帳戶變更文件，或取得相關機構同意。

傾注遺囑可以解決信託沒有完成資產配置的問題嗎？

傾注遺囑可以指示將 Probate 資產移轉至信託，但它本身不能避免 Probate。它是一份備用文件，不能取代所有人生前妥善完成的信託資產配置。

每一項資產都應放入美國生前信託嗎？

不需要。退休帳戶及部分其他資產，通常應透過受益人指定與信託相互配合，而不是直接移轉至信託名下。

台灣居民可以把加州房地產移轉至美國生前信託嗎？

可以。不過，權狀必須正確準備、簽署並完成登記。所有人也可能需要考量在台灣簽署文件的程序、受託人選擇、金融機構要求及稅務問題。

如何確認我的房屋是否已經移轉進信託？

可以向房屋所在地的郡登記處申請最新權狀。如果房地產已完成移轉，權狀應顯示所有人是以信託受託人身分持有房地產。單憑信託文件，不能確認郡政府的產權登記是否已經完成變更。

對持有加州房地產或其他美國資產的台灣家庭來說，在所有人生前完成這些步驟，可以減少過世後的不確定性、延誤及不必要費用。

Bridge Consulting 協助個人及家庭辦理加州生前信託、信託資產配置、遺囑、Probate、信託管理，以及台美遺產規劃。